’n Trust speel ’n belangrike rol in die bewaring van bates, beleggings en eiendom en die suksevolle oordrag daarvan aan die volgende geslag. Die trustakte op sigself bied egter geen beskerming nie. Die werklike waarde van die trust lê in die wyse waarop die trustees besluite neem, die trust se geldsake bestuur word, en behoorlike rekordhouding wanneer besonderhede verander.
Hanteer jou trustsake onafhanklik
’n Trust moet onafhanklik funksioneer van begunstigdes en die persone wat dit opgestel het. Probleme ontstaan wanneer ’n persoon die trustbates as hul eie hanteer, alleen besluite neem of dokumente eers nádat ’n transaksie plaasgevind het opstel.
Trustees moet gesamentlik optree, die bepalings van die trustakte nakom en besluite behoorlik dokumenteer wanneer dit geneem word. Om ’n onafhanklike trustee aan te stel voorkom enige onnodige onsekerheid en verseker dat alle besluitneming regverdig en inlyn met die trustvereistes geskied.
Hersien die trust se leningsrekeninge jaarliks
In baie trusts word die aankoop of oordrag van bates deur middel van ’n leningsrekening gefinansier. Artikel 7C van die Inkomstebelastingwet kan van toepassing wees wanneer geen rente, of rente laer as die amptelike rentekoers, op so ’n lening gehef word. Die rentevoordeel kan as ’n jaarlikse skenking beskou word en tot skenkingsbelasting aanleiding gee.
Vanaf 1 Maart vanjaar beloop ’n natuurlike persoon se jaarlikse vrystelling van skenkingsbelasting R150 000. Alhoewel hierdie vrystelling ’n gedeelte van die skenking kan dek, behoort dit nie as ’n vanselfsprekende oplossing beskou te word nie. Die leningsaldo, rentekoers en beskikbare vrystelling moet voor elke belastingjaar eindig, deeglik hersien word.
Bepaal die geskikste eienaar van elke bate
’n Trust is nie noodwendig die beste struktuur vir elke bate nie. Voordat eiendom of sakebelange aan ’n trust oorgedra of aangekoop word, behoort die volgende oorweeg te word:
- Die doel van die bate en hoe dit gefinansier word
- Enige oordragskoste of belasting wat op sulke bates verskuldig is
- Die beheer van bates vanuit die trust
- Hoe die bates aan opvolgende begunstigdes oorgedra word
Om aandele van die familiebesigheid vanuit ’n trust te bestuur kan die besigheid se voortbestaan ondersteun, aangesien die trust nie by die afsterwe van ’n individu ophou bestaan nie. Die trustakte, aandeelhouersooreenkomste en die verandering van trustees en ander besluitnemers moet egter noukeurig bestuur word.
Eiendom moet ook versigtig hanteer word. ’n Individu kan moontlik vir die primêrewoning-uitsluiting vir kapitaalwinsbelasting (KWB) kwalifiseer, terwyl ’n gewone trust oor die algemeen nie daarop geregtig is nie. Alhoewel eiendom wat deur ’n trust besit word nie deel van die oprigter se persoonlike boedel vorm nie, kan ’n uitstaande leningsinvordering teen die trust steeds as ’n bate in daardie boedel dien.
Maak nakoming deel van die trust se algemene bestuur
Trustees moet behoorlike rekord hou van die trust se finansiële sake, die vereiste belastingopgawes betyds indien en inligting rondom begunstigdes by SARS en die Aktekantoor op datum hou.
Trusteebesluite, bankrekords, ooreenkomste, finansiële state en bateverdelings aan begunstigdes moet met mekaar ooreenstem. Teenstrydige of onvolledige rekords kan die trust se geloofwaardigheid en die skeiding tussen trustbates en persoonlike bates ondermyn.
Laat ons jou trust se struktuur hersien om tekortkominge reg te stel voordat ’n geskil, afsterwe of oudit plaasvind.
While every reasonable effort is taken to ensure the accuracy and soundness of the contents of this publication, neither the writers of articles nor the publisher will bear any responsibility for the consequences of any actions based on information or recommendations contained herein. Our material is for informational purposes.